红星资本局4月9日消息，拒绝、阻碍现场检查、销毁相关证据材料……近日，上交所连发三份纪律处分决定，披露了想念食品股份有限公司（下称“想念食品”）在IPO过程中存在的系列违规问题。
资料配图 图据视觉中国
最终，想念食品被处以5年内不接受其IPO文件的“顶格”处分，相关中介机构——国金证券（600109.SH）、天健会计师事务所也被纪律处分。
现场查出三大“硬伤”
情节严重，影响恶劣
招股书显示，想念食品成立于2008年，主营业务为挂面、面粉产品的研发、生产和销售，旗下有“想念”“康面”“宛康面”“优面”等品牌，注册地址位于河南南阳。
据上交所网站信息，2023年3月1日，想念食品主板IPO申请获得上交所受理，当月收到审核问询函，然而在2023年11月20日，公司与保荐机构国金证券主动撤回了IPO申请。
时隔一年多，上交所披露了三份纪律处分决定书。经查明，想念食品在发行上市申请过程中存在多项违规行为。
首先是拒绝、阻碍现场检查，销毁相关证据材料。在现场检查过程中，发行人及其相关人员无正当理由删除小麦收储业务系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
其次，重要信息披露不真实、不准确、不完整。申报文件披露，发行人销售模式以经销为主，报告期内有20家（前）员工（亲属）设立或任职的经销商、1家关联方经销商（下称“特殊关系经销商”），形成收入占发行人经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，发行人已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况。同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
此外，财务内部控制存在重大缺陷。一是报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来。现场检查发现，报告期内，发行人存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况。二是报告期内发行人部分小麦采购业务缺少关键原始单据。发行人小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
在进行责任认定和处分决定时，上交所指出，上述多项违规行为，情节严重，影响恶劣。
5年禁止IPO申报
保荐机构、会计所也被罚
对于上述违规行为，想念食品及相关责任人曾提出申辩，称数据删除是因网络安全隐患进行定期清理，特殊关系经销商披露问题是信息变更滞后造成，资金流转与产业带贫工作有关，小麦采购业务单据缺少原始过磅单是系统打印方式所致等。但交易所经审核后认为这些申辩理由均不成立，对其不予采纳。
基于此，上交所对想念食品予以5年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分，对时任董事长兼总经理孙君庚、时任财务总监王雪龙予以公开谴责，并公开认定5年内不适合担任发行人董事、监事、高级管理人员。
同时，保荐机构国金证券及其相关人员、申报会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）及其相关人员也因职责履行不到位受到相应的纪律处分。值得一提的是，相关从业人员均被“禁业”两年。
上交所对国金证券予以公开谴责，对两名保代程超、宋乐真予以24个月内不接受保荐代表人签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处分。上交所对天健会计师事务所（特殊普通合伙）予以公开谴责，对相关会计师刘钢跃、胡健予以24个月内不接受其签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处分。
红星新闻记者 蒋紫雯
编辑 杨程
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